Zmiany w przepisach podatkowych zbliżają się wielkimi krokami. Od 1 stycznia 2026 r. wchodzą w życie nowe zasady rozliczania w kosztach podatkowych samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej.
Warto wiedzieć, co się zmieni, kto straci, a kto może zyskać, aby podjąć najlepszą decyzję jeszcze w 2025 roku.

Co się zmienia od 2026 roku?

Obecnie limit kosztów uzyskania przychodu z tytułu amortyzacji samochodu osobowego wynosi 150 000 zł dla większości aut.
Od 1 stycznia 2026 r. limit ten będzie uzależniony od poziomu emisji CO₂ pojazdu:

• 225 000 zł – samochody elektryczne i wodorowe

• 150 000 zł – auta o emisji poniżej 50 g/km CO₂ (np. hybrydy plug‑in)

• 100 000 zł – wszystkie pozostałe samochody spalinowe i większość hybryd

Oznacza to, że wielu przedsiębiorców będzie mogło zaliczyć w koszty podatkowe znacznie mniejszą kwotę niż obecnie.

Dlaczego to oznacza realne straty?

Załóżmy, że kupujesz w 2026 r. samochód spalinowy za 150 000 zł netto.
W koszty podatkowe zaliczysz tylko 100 000 zł – reszta „przepada”.
Przy podatku liniowym (19%) oznacza to stratę podatkową rzędu 9 500 zł, a przy uwzględnieniu składki zdrowotnej i innych obciążeń – nawet do 33 800 zł.
W przypadku floty kilku samochodów mówimy o dziesiątkach, a nawet setkach tysięcy złotych różnicy.

Co z leasingiem i najmem?

Zmiany obejmą również leasing operacyjny i najem długoterminowy.
Co istotne, obecnie w przepisach jest luka – brak gwarancji, że umowy podpisane przed zmianą będą rozliczane na starych zasadach.
Doradcy podatkowi ostrzegają, że w przypadku braku nowelizacji, leasingobiorcy także mogą stracić na nowych limitach.

Kto zyska, a kto straci?

• Zyskają: przedsiębiorcy inwestujący w samochody elektryczne lub hybrydy plug‑in o emisji poniżej 50 g/km CO₂ – ich limity pozostaną wysokie.

• Stracą: przedsiębiorcy kupujący auta spalinowe lub klasyczne hybrydy – ich limit spadnie do 100 000 zł.

Zmiany w rozliczaniu samochodów od 2026 roku będą więc szczególnie dotkliwe dla firm korzystających z pojazdów o wyższej emisji.

Zakup samochodu do firmy 2025 – co zrobić, żeby skorzystać z obecnych zasad?

Jeżeli rozważasz zakup samochodu do firmy lub wzięcie go w leasing, rok 2025 to ostatnia szansa, aby skorzystać z obecnego, wyższego limitu kosztów podatkowych.
Oto, co warto zrobić:

1. Rozważyć wcześniejszy zakup – jeśli planowałeś wymianę auta w 2026 r., przesuń inwestycję na 2025 r.

2. Skonsultować się z księgowym – aby wybrać formę finansowania, która będzie dla Ciebie najkorzystniejsza.

3. Przeanalizować typ pojazdu – może okazać się, że hybryda plug‑in lub auto elektryczne będzie bardziej opłacalne w perspektywie kilku lat.

4. Monitorować przepisy – zwłaszcza w kontekście ewentualnych zmian w leasingu.

Podsumowanie

Zmiany w limitach kosztów podatkowych od 2026 r. sprawią, że zakup samochodu do firmy 2025 może być znacznie korzystniejszy finansowo niż w kolejnych latach.
Decydując się na inwestycję jeszcze w tym roku, możesz zaoszczędzić nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych.