Od 1 stycznia 2026 r. wchodzą w życie zmiany, które uderzą w wielu przedsiębiorców korzystających z samochodów w firmie. Nowelizacja przepisów podatkowych powiąże możliwość zaliczania kosztów amortyzacji, leasingu i najmu aut z poziomem emisji CO₂ pojazdu.

Dla biznesu oznacza to jedno – niższe limity kosztów podatkowych i wyższe obciążenia fiskalne przy autach spalinowych i większości hybryd.

Nowe limity odliczeń kosztów samochodu w firmie (od 2026 r.)

• 225 000 zł – auta elektryczne i wodorowe

• 150 000 zł – auta niskoemisyjne (do 50 g/km CO₂, głównie hybrydy plug-in)

• 100 000 zł – wszystkie pozostałe samochody (spalinowe i większość hybryd)

Oznacza to, że np. kupując samochód o wartości 120 000 zł netto, w koszty podatkowe zaliczysz tylko 100 000 zł. Pozostała część – w tym przypadku 20 000 zł – przestaje obniżać Twój podatek.

Leasing i najem z tymi samymi ograniczeniami

Nowe limity nie dotyczą wyłącznie amortyzacji. Takie same zasady obejmą:

• leasing operacyjny,

• najem krótko- i długoterminowy,

• dzierżawę pojazdów.

Każda kwota ponad próg 225/150/100 tys. zł nie będzie stanowiła kosztu uzyskania przychodu.

Kto straci najwięcej?

Najmocniej uderzy to w firmy z flotą samochodów spalinowych.
Przykład:
➡ Flota 10 aut spalinowych po 120 000 zł netto każde.
➡ Do kosztów podatkowych w 2025 r. można zaliczyć całość: 133 800 zł na auto (po odliczeniu VAT).
➡ Od 2026 r. – tylko 100 000 zł na auto.

Strata? 33 800 zł na każdym samochodzie, czyli 338 000 zł dla całej floty.

Elektromobilność – kij zamiast marchewki

Rząd tłumaczy zmiany troską o klimat i chęcią promowania niskoemisyjnego transportu. Faktycznie – auta elektryczne i wodorowe zyskują preferencyjny limit 225 000 zł. Ale większość przedsiębiorców wciąż stawia na pojazdy spalinowe, które trafią do najniższego progu.

Co ważne – nawet samochody spełniające normę EURO 7 mogą nie mieścić się w granicy 50 g/km CO₂. Na wyższy limit „załapią się” tylko nieliczne hybrydy plug-in.

Czy można tego uniknąć?

Tak, ale tylko do końca 2025 roku.
Samochody wprowadzone do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. będą rozliczane według obecnych, korzystniejszych zasad.

👉 Jeśli więc planujesz zakup lub leasing samochodu dla firmy, warto rozważyć przyspieszenie decyzji.

Podsumowanie

Zmiany w rozliczaniu samochodów w firmie od 2026 roku oznaczają realny wzrost podatków dla wielu przedsiębiorców. Warto już teraz przeanalizować swoją sytuację i podjąć decyzje inwestycyjne przed końcem roku 2025.